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우리금융지주가 동양·ABL생명을 저가에 인수한 효과로 회계상 6000억원가량의 시세 차익을 얻을 것으로 추산된다. 우리금융은 두 보험사의 자본 확충을 위해 대규모 유상증자를 단행할 계획인데, 회계상 이익으로 비용 부담을 덜게 됐다.
3일 금융권에 따르면 우리금융은 중국 다자보험그룹으로부터 동양생명 지분 75.34%를 1조2840억원에, ABL생명 지분 100%를 2654억원에 각각 인수하기로 했다. 금융 당국이 전날 우리금융의 보험사 인수를 조건부 승인하면서 이번 인수·합병(M&A)도 곧 마무리될 전망이다.
지난해 말 기준 우리금융이 인수하는 동양·ABL생명 지분의 총자본은 2조1780억원이다. 인수 진술서 양식 가와 총자본의 차이 때문에 우리금융은 회계상 염가매수차익을 얻게 된다. 염가매수차익은 인수를 위해 지불한 가격이 대상 기업 순자산 가치보다 낮을 때 발생하는 회계적 이익이다. 이는 당기순이익에 반영된다.
2020년 KB금융지주는 푸르덴셜생명을 인수하면서 1451억원의 염가매수차익을 챙겼다. KB금융은 당시 푸르덴셜생명을 약 2조2995억원 신용회복중전세자금대출 에 인수했는데, 전년도 말 기준 푸르덴셜생명의 순자산 장부가는 2조9135억원이었다.
우리금융도 염가매수차익에 대한 기대감이 있는 것으로 보인다. 이성욱 우리금융지주 부사장(CFO)은 최근 1분기 실적 발표 콘퍼런스콜에서 “염가매수차익에서 자본 비율을 인정하는 범위가 높아져 2025년 말 기준으로 (보험사) 인수에 따른 자본 비율 영향이 경기지방중기청 거의 없는 것으로 추정된다”고 했다. 다만 동양·ABL생명의 순자산 공정 가치를 산출하는 과정에서 염가매수차익이 일부 줄어들 전망이다.



동양생명과 ABL생명 본사. /각사 제공


우리금융은 염가매수차익으로 얻은 자본을 우리은행 중고차대출 동양·ABL생명의 자본 건전성 개선에 사용할 것으로 보인다. 우리금융은 인수 심사 과정에서 유상증자로 두 보험사의 자본 건전성을 개선하겠다는 계획을 금융 당국에 보고한 것으로 전해진다.
현재 두 보험사의 자산 건전성은 여유가 없는 상황이다. 보험사 핵심 자본 건전성 지표인 지급여력비율(K-ICS·킥스)의 경우 지난해 말 기준 동양생명이 우리카드 홈페이지 155.7%, ABL생명이 153.6%다. 이는 금융 당국의 권고치인 150%를 겨우 웃도는 수준이다. 두 보험사의 킥스가 전년 대비 대폭 하락한 점도 문제다.
우리금융이 회계상 얻은 차익을 동양·ABL생명 유상증자에 투입할 경우 두 보험사의 자본 비율은 크게 개선될 전망이다. 현재 시장은 우리금융이 두 보험사를 인수한 뒤 약 6800억원의 자본을 확충해야 할 것으로 추산하고 있다. 염가매수차익이 6000억원이라고 가정하면 우리금융은 800억원가량만 부담하면 된다.
금융권 일각에선 자본 확충 부담으로 우리금융이 ABL생명을 재매각할 것이라는 관측도 있다. 그러나 우리금융은 인수 심사 과정에서 금융 당국에 두 보험사 통합 방안까지 보고한 것으로 전해진다. 우리금융 관계자는 “현재 ABL생명 분리 매각은 전혀 고려 대상이 아니다”라고 했다.
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